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龙软科技连续三年营收不敌应收账款 两版数据对不上

时间:2019-10-30 05:31:24  作者:恒达平台主管  点击数:24

原標題:龍軟科技連續三年營收不敵應收賬款 兩版數據對不上

中國經濟網編者按:10月14日,上交所網站披露,科創板上市委定於10月23日下午審核北京龍軟科技股份有限公司(以下簡稱“龍軟科技”)首發事項。該公司主要從事智能礦山工業軟件及技術開發,本次擬募集資金2.55億元,保薦機構為民族證券,審計機構為瑞華會計師事務所。

龍軟科技2015年就曾經沖擊創業板,被發審委否決。當時被發審委問詢的主要意見包括應收款項回款較慢等內容。此外,2012年至2014年,龍軟科技凈利潤逐年下滑,經營活動產生的現金流量凈額逐年減少,發審委對該公司後續盈利能力提出質疑。

沖擊創業板折戟後,龍軟科技2015年12月2日在全國股轉系統掛牌;2018年10月10日,該公司終止掛牌。

截至2019年6月30日,龍軟科技總資產為2.34億元,凈資產為1.69億元。2016年、2017年、2018年和2019年1-6月,龍軟科技實現營業收入7933.49萬元、1.07億元、1.25億元和6567.78萬元;歸屬於母公司所有者的凈利潤分別為302.01萬元、2160.19萬元、3114.73萬元和2048.25萬元。

2016年至2018年,該公司銷售商品、提供勞務收到的現金始終未跟上營業收入,分別為3862.90萬元、8101.04萬元、1.08億元。

報告期內,龍軟科技應收賬款賬面價值分別為1.07億元、1.31億元、1.56億元和1.49億元,始終高於同期營業收入。

報告期內,龍軟科技享受一定的高新技術企業優惠所得稅率等政策,稅收優惠分別為193.48萬元、1211.61萬元、1723.32萬元和541萬元;同期利潤總額分別為289.97萬元、2408.52萬元、3529.48萬元和2349.84萬元;稅收優惠占利潤總額的比例分別為66.72%、50.31%、48.84%和23.02%。

龍軟科技報告期內主營業務毛利率分別為60.18%、58.03%、56.97%和63.75%;綜合毛利率分別為60.02%、54.20%、53.07%和61.33%。

數據顯示,龍軟科技在新三板掛牌期間披露的年報數據和其披露的科創板招股書數據多處“對不上”,包括財務數據、員工數量、主營產品業務分類等多項數據存在差異。

以龍軟科技2017年合並資產負債表為例,2017年年報中披露的應收票據、應收賬款、遞延所得稅資產、盈餘公積、未分配利潤分別為2143.58萬元、1.31億元、710.23萬元、1070.14萬元和5249.96萬元,招股書數據則分別2330.78萬元、1.31億元、706.32萬元、1097.36萬元和5494.94萬元,差異數分別為-187.20萬元、-88.92萬元、3.92萬元、-27.22萬元和-244.98萬元。

對龍軟科技年報數據和招股書中數據不一致的情況,民族證券給出的核查意見稱,本次申報文件與新三板掛牌期間信息披露存在差異,主要系披露口徑不一致、部分數據修正、發行人根據自身核心技術和業務實質作出的描述性調整及前期會計差錯更正等原因所致。

同時,天眼查信息顯示,報告期內,龍科軟件共發生6起民事糾紛訴訟。

對上述問題,中國經濟網發送郵件至龍軟科技董秘辦,截至發稿未收到回復。

2015年IPO被否

龍軟科技主要從事基於LongRuan GIS的智能礦山工業軟件及技術開發。

龍軟科技曾於2015年12月2日,在全國股轉系統掛牌;2018年10月10日,該公司終止掛牌。

2019年4月3日,龍軟科技在上交所網站披露招股說明書,擬於上交所科創板上市,保薦機構為民族證券,審計機構為瑞華會計師事務所。

值得一提的是,2014年,龍軟科技申請在創業板上市,2015年8月被發審委否決。彼時發審委問詢的主要意見包括應收款項回款較慢等內容。此外,2012年至2014年,龍軟科技凈利潤逐年下滑,經營活動產生的現金流量凈額逐年減少,發審委對於公司所處行業的經營環境是否已經或將發生重大變化,並將對公司後續盈利能力構成重大不利影響提出質疑。

龍軟科技此前創業板招股書披露的數據顯示,2011年-2013年,營業收入分別為7941.29萬元、8027.24萬元、8464.85萬元,實現凈利潤2333.54萬元、4605.96萬元、2888.26萬元。後來的新三板披露財務數據顯示,2014年及2015年,其營業收入分別為7310.23萬元、4580.33萬元,凈利潤分別為871.47萬元、-299.09萬元。

龍軟科技本次公開發行股票數量不超過1769萬股,占本次發行後該公司總股本的比例不低於25%。該公司擬募集資金2.55億元,用於建設礦山安全生產大數據雲服務平臺項目、基於“LongRuan GIS”的智慧礦山物聯網管控平臺項目開發、基於時空智能的應急救援綜合指揮與逃生引導系統與裝備和補充流動資金。

龙软科技连续三年营收不敌应收账款 两版数据对不上

龍軟科技前身為北京龍軟科技發展有限公司,成立於2002年,由毛善君、毛允德、李尚蓉、雷小平4名自然人共同出資設立。2011年10月28日,龍軟有限整體變更設立為股份有限公司。

龍軟科技的控股股東、實際控制人為毛善君,毛善君持有該公司3325.95萬股股份,占發行前總股本的62.68%。

毛善君,男,中國國籍,無永久境外居留權。

過去三年銷售商品、提供勞務收到的現金跟不上營收

截至2019年6月30日,龍軟科技總資產為2.34億元,凈資產為1.69億元。

2016年、2017年、2018年和2019年1-6月,龍軟科技實現營業收入7933.49萬元、1.07億元、1.25億元和6567.78萬元。

龙软科技连续三年营收不敌应收账款 两版数据对不上

報告期內,龍軟科技銷售商品、提供勞務收到的現金分別為3862.90萬元、8101.04萬元、1.08億元和6769.57萬元。2016年-2018年,龍軟科技銷售商品、提供勞務收到的現金始終未跟上同期營業收入的步伐,其中,2016年銷售商品、提供勞務收到的現金僅為當年營收的48.69%。

報告期內,龍軟科技的經營活動產生的現金流量凈額較同期凈利潤也存在較大差距。

報告期內,龍軟科技實現歸屬於母公司所有者的凈利潤分別為302.01萬元、2160.19萬元、3114.73萬元和2048.25萬元;經營活動產生的現金流量凈額分別為-1762.92萬元、298.84萬元、876.08萬元和954.68萬元。

稅收優惠金額占利潤總額比重較高

報告期內,龍軟科技享受一定的高新技術企業優惠所得稅率等政策,稅收優惠金額占利潤總額的比重較高。

數據顯示,報告期內,龍軟科技稅收優惠分別為193.48萬元、1211.61萬元、1723.32萬元和541萬元;同期利潤總額分別為289.97萬元、2408.52萬元、3529.48萬元和2349.84萬元;稅收優惠占利潤總額的比例分別為66.72%、50.31%、48.84%和23.02%。

龙软科技连续三年营收不敌应收账款 两版数据对不上

龍軟科技在招股書中稱,“如果國傢上述稅收優惠政策發生變化,或者本公司不再具備享受相應稅收優惠的資質,則公司可能面臨因稅收優惠取消或減少而降低盈利的風險”。

應收賬款持續高於營業收入

報告期內各期末,龍軟科技應收賬款賬面價值分別為1.07億元、1.31億元、1.56億元和1.49億元,占同期末流動資產的比例較高,分別為67.97%、69.63%、75.77%和68.30%,報告期內,公司應收賬款周轉率較低,分別為0.78、0.90、0.88和0.43。

報告期內各期末,龍軟科技應收票據金額分別為2945.82萬元、2247.58萬元、1523.68萬元和3542.36萬元;應收賬款凈額分別為1.07億元、1.31億元、1.56億元和1.49億元。

龙软科技连续三年营收不敌应收账款 两版数据对不上

值得一提的是,龍軟科技報告期內營業收入分別為7933.49萬元、1.07億元、1.25億元和6567.78萬元,也就是說,該公司應收賬款在過去三年一期內,始終高於其營業收入。

龍軟科技還表示,2013年至2015年,煤炭行業形勢持續低迷,客戶實際回款晚於合同約定期限,造成公司回款進度滯後於完工進度,形成大量應收賬款。同時受行業下滑影響,公司在此期間的經營情況欠佳、營業收入規模較小,應收賬款金額持續大於營業收入。2016年度起,煤炭行業形勢逐步步入穩定發展階段,但由於新增收入亦將帶來新增的應收賬款、並受到歷史因素的影響,應收賬款的周轉消化仍需要一定的時間,因此報告期內,公司應收賬款餘額仍大於營業收入金額。

龙软科技连续三年营收不敌应收账款 两版数据对不上

招股書顯示,按照賬齡分析法,龍軟科技報告期內賬齡在2年以內的應收賬款占比分別為49.11%、68.66%%、74.32%和73.52%,報告期內持續增長。

龍軟科技在招股書中稱,對於賬齡較長的應收賬款,根據收回可能性進行瞭個別認定並充分計提瞭壞賬準備,公司壞賬政策如按照行業可比公司梅安森、天地科技、精英數智、安控科技、數字政通、超圖軟件的平均水平計提將分別導致報告期的凈利潤減少493.2萬元、212.6萬元、262.97萬元、274.17萬元,但未對公司收入產生影響。

如果考慮數字政通、超圖軟件與公司面向下遊客戶群體的不同,剔除兩傢公司的影響因素,公司壞賬政策按照煤炭能源行業可比公司平均水平計提將分別導致報告期的凈利潤減少6.75萬元、增加78.97萬元、減少23.41萬元、減少36.74萬元。

新三板掛牌期間年報數據與招股書數據“打架”

中國經濟網記者對比龍軟科技在新三板掛牌期間披露的年報數據和其披露的科創板招股書數據後發現,該公司包括財務數據、員工數量、主營產品業務分類等多項數據存在差異。

以龍軟科技2017年合並資產負債表為例,招股書中披露的應收票據、應收賬款、遞延所得稅資產、盈餘公積、未分配利潤分別為2143.58萬元、1.31億元、710.23萬元、1070.14萬元和5249.96萬元,2017年年報數據則分別2330.78萬元、1.31億元、706.32萬元、1097.36萬元和5494.94萬元,差異數分別為187.20萬元、88.92萬元、-3.92萬元、27.22萬元和244.98萬元。

龙软科技连续三年营收不敌应收账款 两版数据对不上

龍軟科技2016年資產負債數據中,應收票據、應收賬款、遞延所得稅資產、其他流動負債、盈餘公積、未分配利潤也存在差異。其中,2016年年報中前述數據分別為2875.91萬元、1.11億元、763.61萬元、0元、894.39萬元、3649.13萬元,招股書中對應數據則分別為2870.82萬元、1.07億元、787.18萬元、30萬元、856.03萬元、3303.88萬元,差異數分別為-5.09萬元、-372.09萬元、23.58萬元、30萬元、-38.36萬元、-345.25萬元。

龙软科技连续三年营收不敌应收账款 两版数据对不上

員工情況上,龍軟科技2016年和2017年年報披露的截至當年年末員工人數分別為217人和296人,招股書中其披露的2016年末和2017年末員工人數分別為219人和302人。

對此,該公司解釋稱,上述員工人數差異系披露口徑不同所致,招股書披露瞭全部在冊員工人數,年報披露的員工不包含未繳納社會保險的人數。

主營業務產品分類上,龍軟科技新三板掛牌期間的年報將主營業務/產品類型按行業慣例分為通用軟件、定制軟件、技術服務、系統集成四類。該公司招股書中將主營業務按業務類型分為LongRuan GIS軟件銷售、基於LongRuan GIS的專業應用軟件開發、基於LongRuan GIS的技術服務和系統集成四類。對此,龍軟科技解釋稱,主營產品分類的變化主要是為瞭“更準確的反映自身核心技術與業務實質”。

對龍軟科技年報數據和招股書中數據不一致的情況,其保薦機構給出核查意見稱,“本次申報文件與新三板掛牌期間信息披露存在差異,主要系披露口徑不一致、部分數據修正、發行人根據自身核心技術和業務實質作出的描述性調整及前期會計差錯更正等原因所致”。

主營業務毛利率下滑

報告期內,龍軟科技主營業務毛利率分別為60.18%、58.03%、56.97%和63.75%;綜合毛利率分別為60.02%、54.20%、53.07%和61.33%。

該公司表示,“由於公司不同類別業務的毛利率水平存在差異,因此本公司各期間收入結構的變化會對毛利率產生重要影響。若公司未能契合市場或客戶需求率先推出新技術、產品,或新產品未能如預期滿足客戶需求或行業需要,將導致公司綜合毛利率出現下降的風險”。

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分業務來看,報告期內,基於LongRuan GIS的專業應用軟件開發的毛利率分別是67.52%、56.89%、52.65%和68.12%;LongRuan GIS軟件的毛利率分別是69.25%、82.12%、88.13%和88.21%;基於LongRuan GIS的技術服務的毛利率分別為53.13%、71.08%、47.55%和-36.68%;系統集成業務的毛利率分別為-14.74%、39.59%、-33.73%和26.10%。

龙软科技连续三年营收不敌应收账款 两版数据对不上

龍軟科技稱,2019年1-6月基於LongRuan GIS的技術服務毛利為-114.89萬元,毛利率為-36.68%,主要是受黔西南州“安全雲”項目影響,此項目2019年1-6月毛利為-180.97萬元,原因系:黔西南州安全生產監督管理局智慧安監項目在實施過程中,國傢機構改組和客戶方增加建設內容,同時數據需與各歸口單位系統實現對接,協調難度大、流程長,造成工期延宕。但從整體戰略角度來看,黔西南州作為貴州省大數據應用“尖峰”,項目的建設在行業內有一定引領示范作用,對該項目的投入具有較高的市場拓展價值。

報告期內,龍軟科技系統集成業務的毛利分別-89.64 萬元、215.08萬元、-106.00萬元和51.18萬元,該公司稱,此類業務對公司整體毛利貢獻很低。報告期內,基於公司戰略以提供面向智能開采的專業軟件開發為核心,系統集成業務規模日趨下降,其毛利對公司整體毛利水平影響亦很小。

超八成研發費用支付員工薪酬

報告期內,龍軟科技研發費用分別為1009.21萬元、1048.43萬元、1158.51萬元和718.02萬元;研發費用占營業收入的比重分別為12.72%、9.77%、9.23%和10.93%。

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研發費用中,占比最高的為職工薪酬,報告期內分別為842.14萬元、905.41萬元、968.76萬元和616.33萬元,占比分別為83.45%、86.36%、83.62%和85.84%。

截至2019年6月30日,龍軟科技共有研發人員31名,占公司總人數的9.97%。其中,碩士以上學歷25人,本科學歷5人,本科學歷以下1人。

龙软科技连续三年营收不敌应收账款 两版数据对不上

據藍鯨財經報道,此次上交所關註到瞭龍軟科技所獲獎項情況,公司所獲的29個技術獎項中22個獎項為與其他主體共同申報取得。故上交所要求公司披露在上述獎項中承擔的角色,對其研發實力發出問詢。

對此,龍軟科技相關負責人表示,上述獲獎項目均為公司自主創新研發並成功商業化實施,並且獲得瞭相關權威部門的認定,可以體現公司的科研實力。

不過,中泰證券相關負責人表示,從核心技術角度考慮,地理信息系統為處理空間信息的核心技術,研發投入占據該公司營收的10%左右,但是千萬級別投入數額並不大,將對其在未來行業競爭中產生一定的影響。

報告期內涉及6起民事糾紛

天眼查信息顯示,報告期內,龍科軟件共發生6起民事糾紛訴訟。

龙软科技连续三年营收不敌应收账款 两版数据对不上

圖片來源:天眼查

具體來看,龍軟科技曾因勞動爭議、居間合同糾紛而被他人或公司起訴。

其中,判決書(案號(2018)京0108民初15755號)顯示,龍軟公司向高某支付2012年10月1日至2016年4月11日期間欠付的銷售提成223230元。龍軟科技前員工高某在職期間公司未及時足額向其支付勞動報酬,導致高某2016年2月16日向公司提出辭職,明確要求公司2016年3月1日前完成工作交接,且支付高某全部工資和銷售提成。龍軟科技未支付高某銷售提成,被訴至法院。對此,北京市海淀區人民法院於2018年9月14日判決龍軟科技於本判決生效之日起七日內向高某支付2012年10月1日至2016年4月11日期間銷售提成19868.34元。

另據判決書(案號(2015)海民(商)初字第22908號),2013年11月25日,霍某峰與龍軟科技簽訂《項目合作協議》,霍某峰為龍軟科技提供項目居間服務,龍軟科技與最終用戶簽訂此次招標合同後,向霍某峰支付項目服務費用80萬元,付款方式為龍軟科技與最終用戶簽訂合同之日支付32萬元,項目驗收完成礦方付款給龍軟科技後,龍軟科技付清剩餘費用。此後,在霍某峰的成功居間下,2013年12月31日,龍軟科技與山西潞安集團左權佳瑞煤業有限公司簽訂《技術協議》, 2014年12月1日,龍軟科技與左權佳瑞公司簽訂《工業品買賣合同》。在龍軟科技與左權佳瑞公司簽訂《技術協議》時,霍某峰的居間工作已經完成。對此,龍軟科技應按約定支付首批項目居間費用。北京市海淀區人民法院於2015年12月3日判決被告龍軟科技向原告霍某峰支付服務費32萬元,並支付利息。

現金流緊張分紅卻大方

據藍鯨財經報道,龍軟科技缺乏有效的間接融資手段,隨著業務規模的不斷壯大,客戶需求與資金投入成倍增長,公司固定資產規模較小,間接融資困難。

龍軟科技本次擬募集資金2.55億元,其中7500萬元用於補充流動資金,占募集資金的30%。

對此,龍軟科技解釋稱,募投項目研發成功後的應用推廣需要營銷體系的支撐,實施階段需要資金的持續投入,因此公司需要配套流動資金來確保募投項目的成功實施。

就融資困難,補流資金高這一問題,中信建投分析師侯子超表示,像龍軟科技這種煤炭生產企業,信息化建設項目一般規模較大、周期長,前期需要投入大量的資金來完成項目,後期收款時間也較長。

可是就在資金流轉並不充裕的情況下,龍軟科技在分紅方面卻很大方。

2018年及2019年,龍軟科技分別現金分紅997.53萬元和891.41萬元。

據中國經濟網記者瞭解,龍軟科技報告期內分紅的情況也引起瞭上交所的關註,並對其問詢。該公司在回復上交所的問詢函時表示,公司現金分紅的資金主要來源於公司日常經營產生的現金。首先,2016年至2018年,公司銷售商品收到的現金呈逐年增長趨勢;其次,公司作為軟件開發企業,主要營運資金需求為支付員工薪酬,報告期內營運資金周轉能滿足公司正常經營需求;第三,報告期內公司資本性指出金額較小,未來的長期投資計劃主要為上市募投項目,在募集資金到位前公司將以自有資金進行前期少量的基礎研發投入,使用資金較小。


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